Betyr 83 ( B ) Election Søke Til Aksjeopsjoner

Følgende artikkel er tilpasset og skrivet ut fra MampA Tax Report, Vol. 11, nr. 3, oktober 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs OG SEKSJON 83 (b) VALG Av Robert W. Wood og Jonathan R. Flora Aksjeopsjoner har vært mye i nyheten i det siste. De fleste av disse nyhetene har vært pejorative. Det ser ut til at aksjeopsjoner har blitt målrettet som årsak (eller i hvert fall et biprodukt) av ulike finansielle kriser i løpet av det siste året. Alt dette kommer til å ha en god negativ økonomisk press, særlig med hensyn til alternativer for alternative minimumskatter (AMT) av incentivaksjoner (ISOs). I møte med en sprengende internettboble, og mye av resten av økonomien deflaterer i tillegg, har ISO-er blitt spesielt forringet. Inntjeningsspillene til ulike selskaper har i det minste vært tilskrevet aksjeopsjoner og aksjeopsjonsregnskap spesielt. Som vi nylig har notert, har det vært ulike forslag om å endre behandling av aksjeopsjoner for inntjeningsformål. Se Wood, Stock Option Ruminations, Vol. 11, nr. 2, The MampA Tax Report (september 2002), s. 1. Nylig har forslag blitt floated at selskaper vil hjelpe ansatte ved å utstede kontanter i bytte for undervannsalternativer. Se f. eks. Seibel planlegger å tilby ansatte enten kontanter eller aksjer for opsjoner, Wall Street Journal (30. august 2002) (Seibel tilbudt sine ansatte 1,85 i kontanter for hver opsjon med en utøvelseskurs som er lik eller høyere enn 40 per aksje). Lager for tjenester og sekt83 Seksjon 83, selvfølgelig, er en relativt kort (men svært viktig) kodeseksjon som gjelder for overføring av eiendom i bytte mot tjenester. Den grunnleggende regelen er at når aksjer (eller annen eiendom) overføres til en ansatt i bytte for tjenester, må arbeidstakerne inkludere verdien av aksjen i hans inntekt når aksjene er vesentlig anskaffet. I. R.C. sekt83 (a) Reg. sect1.83-1 (a). Aksjer vesentlig når den enten er overførbar eller ikke lenger er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse. sect83 (a) (1). Beløpet av skattepliktig inntekt er den virkelige markedsverdien av aksjen (på det tidspunkt den vesentlig vesker), minus det beløpet som arbeidstakeren betaler for aksjene. sect83 (a). Markedsverdien av aksjene bestemmes uten hensyn til restriksjoner, bortsett fra restriksjoner som aldri vil bortfalle (såkalte nonlapse restriksjoner). Effekten av 83 (b) Valg De fleste skattemyndigheter vet hva et 83 (b) valg er, selv om de aldri har gjort en. Når en arbeidstaker foretar valg i henhold til § 83 (b), avsetter han de inntektsavsetningsregler som gjelder mens aksjene ikke er hjemmehørende. Seksjon 83 (b) tillater at en ansatt velger å inkludere for øyeblikket den virkelige markedsverdien av aksjen, med fradrag av beløp som er betalt for det, på det tidspunkt aksjene utstedes, selv om de ikke er vesentlig anskaffet. (Selvfølgelig er valget ikke tilgjengelig dersom aksjene allerede er vesentlig anskaffet og dermed umiddelbart inklusiv uten hensyn til valg.) Kort sagt velger arbeidstaker å pådra seg skatt på verdien av aksjen i dag, i stedet for å vente til den vinner. Når et 83 (b) valg fattes, inkluderer en ansatt markedsverdien av aksjene etter å ha tatt hensyn til eventuelle ikke-restriksjoner, men uten hensyn til eventuelle bortfallsbegrensninger (de restriksjoner som bortfaller). Han gjenkjenner ikke noen inntekt i det hele tatt når aksjene vesentlig vester. Reg. sect1.83-2 (a). I stedet er eventuell verdsettelse (eller avskrivning) etter valgdagen skattepliktig som en gevinst (eller tap) når den ansatte selger aksjen. Holdingsperioden utføres også, begynnelsen dagen etter dagen eiendommen overføres til arbeidstakeren. Reg. sect1.83-4 (a). Hva skjer hvis en ansatt som gjør et valg forlater sin jobb før aksjene vesentlig vester. I så fall forvirrer arbeidstaker sin aksje og får et begrenset tapsavdrag. Beløpet for fradrag på fortabelse er begrenset til beløpet betalt for aksjen, minus beløpet som er realisert ved fortabelsen (hvis noen). Reg. sect1.83-2 (a). Spesielt er det imidlertid ikke fradrag for det beløpet ansatt som tidligere var inntektsført ved å gjøre 83 (b) valget. Se sekt83 (b) (1). Arbeidsgiveren utføres også av en fortabelse. Arbeidsgiveren må inkludere i inntekt på forfallstidspunktet det minste av den virkelige markedsverdien av aksjen eller beløpet av fradraget som det tok når arbeidstakeren foretok valget. Reg. sect1.83-6 (c). Har de ansatte som mottar begrenset aksje, lyst til å gjøre disse valgene Det er klart at både timing av skatt til arbeidstaker og inntekts karakter som vanlig eller kapital kan utføres. Med den mest begrensede eiendommen fastsetter avsnitt 83 at inntekten er inkludert i det tidspunkt restriksjonene bortfaller. Hvis en arbeidstaker foretar et valg av 83 (b), vil han i kontrast anerkjenne umiddelbar inntekt på tidspunktet for valget, men han vil ikke gjenkjenne inntekt når aksjene vesentlig vinner. Når det gjelder karakter, er alle verdsettelser fra tidspunktet for et valg av 83 (b), gevinst. Dersom det ikke ble foretatt valg, oppstår det en ordinær inntekt når aksjene vester, noe som medfører at skattegrunnlaget i aksjen øker. Bare forskjellen mellom verdien på den tiden og beløpet realisert ved en eventuell salgsdato ville være gevinst. Så hvorfor ville en medarbeider øke inntektene I utgangspunktet er det arbeidstaker som satser på at aksjene vil sette pris på, og dermed begrenser han mengden kompensasjonsinntekt som han vil gjenkjenne som følge av aksjebeviset. Optimistiske medarbeidere kan ha mange grunner til å gjøre et valg av 83 (b), selv om dagens økonomiske doldrums gjør 83 (b) valg litt mindre attraktive enn de en gang var. Selvfølgelig er et 83 (b) valg ikke risikofri: et valg etterfulgt av en verdifall på aksjene kan resultere i ordinær inntekt (når valget er gjort) etterfulgt av et kapitaltap mdash ikke en veldig attraktiv skattestilling Ikke overraskende , en god del av avsnitt 83 lore relaterer seg til hvordan man bestemmer verdien. Som vi har notert på disse sidene før, understreket en viktig beslutning for nesten 20 år siden at Seksjon 83 (b) valg kan gjøres rapportering null verdi. Se Alves v. Kommissær, 734 F.2d 478 (9. år 1984. ISOs er beskattet mer gunstig enn ikke-kvalifiserte alternativer. For en sammenligning, se Wood, Tax and Accounting Treatment of ISOs, vol. 9, nr. 10, The MampA Skattemelding (mai 2001), s. 1 og Wood, Tax and Accounting Primer for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, vol. 9, nr. 10, The MampA Tax Report (mai 2001), s. 1. ISO er generelt utenfor rekkevidden av § 83. Seksjon 83 (e) (1) fastslår at seksjonen ikke gjelder utøvelse av et valg som § 421 gjelder. § 421 (a) (1) fastsetter at en ansatt ikke gjenkjenner regelmessig inntekt når en ISO utøves (forutsatt at ulike krav er oppfylt). En ansatt vil gjenkjenne gevinst (eller tap) dersom han senere selger aksjene i et kvalifiserende salg basert på forskjellen mellom salgspris og utøvelseskurs. Men hvis en ansatt selger aksje innen to år fra bevilgningsdatoen eller ett år etter at aksjene er overført til arbeidstakeren, er det diskvalifiserende salg. sect421 (b). Et diskvalifiserende salg opererer som om det var under § 83 mdash, skal arbeidstaker i ordinær inntekt inkludere forskjellen mellom utøvelseskurs og rettferdig markedsverdi på opsjonstidspunktet. Prop. Reg. sect1.422A-1 (b) (1). Dette beløpet legges til grunn, og resten blir beskattet som gevinster (hele året i salget). Det er en markert underdrivelse å si at ISOs arent behandles som gunstig under AMT-regimet som de er for vanlige skattemessige formål. Utelukkelsen fra inntekt i henhold til § 421 blir ignorert i beregningsalternativ minimumspliktig inntekt (AMTI). I stedet må en ansatt i sin AMTI inkludere differansen mellom utøvelseskursen på en ISO og den rettferdige markedsverdien av aksjen ervervet på tidspunktet for øvelsen. sect56 (b) (3). Åpenbart, for alternativer med lav utøvelsespris og høy verdi, kan AMT-konsekvensene være betydelige. For ISO-er som resulterer i oppkjøp av aksjeselskap, er aksjens rettmessige markedsverdi (mindre beløpet) inkludert i AMTI først etter at aksjene vesentlig har vester. Anta at du har en klient med ISO-er som vurderer en tidlig utøvelse av en ISO (det vil si før den oppkjøpte aksjen har vesentlig betydning). Er det mulig for ham å gjøre et avsnitt 83 (b) valg i håp om å utløse det ettårige holdingsperioden som gjelder for diskvalifiserende salg Svaret synes å være nei. IRS har uformelt uttalt at det å gjøre et 83 (b) valg med hensyn til en ISO er ugyldig for regelmessig inntektsskatt. Dermed blir holdbarhetsperioden for et diskvalifiserende salg utløst når aksjene vester, og ikke når ISO utøves, uansett om han lager en seksjon 83 (b). Men interessant, IRS har angitt (igjen uformelt) at et avsnitt 83 (b) valg kan være tilgjengelig med hensyn til ISOs for AMT-formål. Denne posisjonen gjenspeiles i instruksjonene for utfylling av skjema 6251 (AMT), på s. 3. Der oppgir IRS: Selv om dine rettigheter i aksjen ikke er overførbare og er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse, kan du velge å inkludere overkant av aksjene i markedsverdien til AMT (bestemt uten hensyn til eventuelle bortfallsbegrensning) over utnyttelseskursen ved overføring til deg av aksjen ervervet gjennom utøvelsen av opsjonen. Hva betyr alt dette Fraværet av ekte ærlig-til-godhet IRS veiledning er urolig. Likevel, hvor det ikke er for mye takknemlighet innbygget i det begrensede aksjene som er oppkjøpt når en ISO utøves, kan det være fornuftig å velge (under § 83 (b)) for øyeblikket å inkludere denne gevinsten i AMTI, selv om aksjen ennå ikke har vesentlig betydning opptjent. Selv om valget vil akselerere anerkjennelsen av AMTI, ser det ut til at når aksjen vesentlig vester, vil valget forhindre ytterligere AMTI-anerkjennelse. Dette er gode nyheter om aksjen har verdsatt betydelig i den perioden. Det er åpenbart at avsnitt 83 (b) spiller en betydelig rolle i aksjeopsjoner. Selv om dette valget på en side ikke kan løse all den skylden som nå blir nådd på aksjeopsjoner, kan den sikkert hjelpe til med å planlegge for enkeltpersoner som får aksjer eller opsjoner som en del av kompensasjonen. ISOs og § 83 (b) Valg. av Robert W. Wood og Jonathan R. Flora, Vol. 11, nr. 3, The MampA Tax Report (oktober 2002), s. 1.O ne av de mest verdifulle vilkårene i din opsjonsavtale er evnen til å utøve opsjonene dine før de har opptjent seg. Evnen til å trene tidlig gjør at du kan endre gevinsten på alle dine muligheter fra vanlig inntekt til langsiktig kapitalgevinster, som beskattes til en mye lavere rente. Jeg mener ikke å gjøre dette høres ut som en offentlig tjeneste kunngjøring, men du må legge inn din 83 (b) innen 30 dager etter tidlig trening. Dessverre er det mange mennesker som ikke og da er overrasket over den store skatteregningen de blir rammet av. Hva er en 83 (b) § 83 i Internal Revenue Code, sier at du ikke trenger å gjenkjenne inntekter fra å eie egenkapital i et selskap inntil lagerbeholdningen. Virker enkelt nok. Seksjon 83 (b) refererer til et spesielt valg du kan gjøre med IRS for å fortelle dem at til tross for at du ennå ikke har stått for aksjen din, vil du likevel gjenkjenne inntektene knyttet til eierskap umiddelbart. Hvis du legger inn 83 (b) valget før aksjene dine har verdsatt fra strykprisen, blir det ingen inntekt og derfor ingen skatt skyldig. Hvorfor ville noen betale skatter tidlig? Tidligere 83 (b) valget var et niseproblem som stort sett kun gjaldt for grunnleggere av selskaper. I motsetning til de fleste ansatte utstedes grunnleggere sine aksjer for en brøkdel av en prosent i stedet for i form av en opsjon. Mye av tiden, når et grunnlag øker risikokapitalen, innebærer betingelsene for denne investeringen et krav for at grunnleggerne skal vestlige sine aksjer over fire år. Det kan høres rart at grunnleggerne, som eier selskapet, frivillig er enige om en opptjeningsplan, men investorene krever at det gir incitament til at grunnleggerne holder seg fast gjennom risikoen for risikovillig kapitalinvestering. Stiftere som er i viten, vil sende 83 (b) valg før de innhenter penger (dvs. før egenkapitalen har verdsatt) for å starte klokken når de kvalifiserer for et langsiktig kapitalgevinster og dermed ikke må betale skatt til de selger sine aksjer. Evnen til å trene tidlig gjør at du kan endre gevinsten på alle dine muligheter fra vanlig inntekt til langsiktig kapitalgevinster, som beskattes til en mye lavere rente. Etter hvert som konkurransen om fremragende ansatte har vokst det siste tiåret, begynte mange selskaper å tilby sine ansatte som ble utstedt aksjeopsjoner muligheten til å utøve sine opsjoner tidlig, slik at de kunne dra nytte av gunstigere skattebehandling. Du kan huske at vi beskrev tidlig trening som en av de 12 funksjonene du bør forvente i din opsjonsavtale. De fleste aksjeopsjoner på teknologibedrifter er fordelt over fire år, med et årsklippe. I praksis får du 25 av aksjeopsjoner på ditt ettårs jubileum, og vanligvis 148 av ditt opprinnelige aksjekjøp på hvert månedlig jubileum etter det punktet. Tidlig trening gjør at du kan utøve dette alternativet før du har stått på lageret ditt. Som et resultat er det mulig for mange tidlige ansatte å kjøpe noen eller alle sine aksjer før deres opptjeningsdatoer. Hvorfor skulle du betale for lager før du kan investere Du lurer kanskje på hvorfor du vil betale for lageret ditt før det har vunnet. Tross alt, alternativer har verdi. Retten til å kjøpe aksjer til en fast pris i lengre tid er potensielt svært verdifull, delvis fordi du ikke trenger å komme opp med pengene for aksjen umiddelbart, og du kan velge å trene hver gang. Svaret er skatt. USA belønner personer som holder sine investeringer i mer enn ett år med nedsatte avgifter. Disse langsiktige kapitalgevinssatsene er basert på når du først kjøpte aksjene dine. Å utøve aksjeopsjoner betyr bokstavelig talt å kjøpe aksjen din, så jo raskere du trener, jo raskere kan du selge aksjen til en nedsatt skattesats. Fra 2013 er den føderale langsiktige kapitalgevinsten skattesatsen 20 (med en 3,8 tilleggsavgift for personer som tjener mer enn 200 000). Den maksimale marginale føderale ordinære inntektsskattesatsen på 39,6 er betydelig høyere. For en 100.000 gevinst kan det bety en forskjell på over 15.800 i tilleggsskatt. Hvorfor skulle du skylde skatt når du kjøper privat aksje Når du går med i et privat selskap, har du vanligvis gitt opsjoner til virkelig verdi av selskapets vanlige aksjer. Den verdien, forresten, er typisk til en betydelig rabatt til prisen venturekapitalister og andre investorer har betalt for sine foretrukne aksjer, som har tilleggsrettigheter. Valg tildeles ansatte til en rabatt til investorprisen på grunn av de unike preferansene til investoraksjer. Dette skaper en betydelig belønning for de ansatte som er villige til å risikere å bli med i et tidlig stadium selskap. Du må arkivere 83 (b) innen 30 dager etter tidlig opptreden. Når du utøver aksjeopsjonen, betaler du utøvelseskursen for alternativet for hver aksje. IRS vurderer forskjellen mellom nåværende rettferdig markedsverdi og utøvelseskursen som inntekt i inneværende kalenderår, enten som vanlig inntekt (for et ikke-kvalifisert aksjeopsjon) eller som et AMT-preferanseelement (for incentivfondsmuligheter). Hvis du utnytter aksjeopsjonen før den rimelige markedsverdien går opp, vil du ende opp med å innregne null inntekt i det året. Hvis du venter til den rettferdige markedsverdien går opp, kan du lett ende opp i den vanskelige situasjonen som skyldes inntektsskatt, men ikke å selge aksjen din (fordi den er privat) for å betale disse skattene. Vi forklarte dette scenariet i detalj på tre måter å unngå skattemessige problemer når du trener. Hva skal dette gjøre med 83 (b) Hvis du trener aksjeopsjoner tidlig, kjøper du aksjen fra din arbeidsgiver. Imidlertid, hvis du ikke har hentet denne aksjen ennå, sier avsnitt 83 i inntektskoden at du ikke tar eierskap til skattemessige grunner til det vinner. I praksis betyr dette at IRS forventer at du skal erklære inntekt basert på forskjellen mellom utøvelseskursen og verdien av det hver gang du avhenger ytterligere aksjer fra dine utøvde aksjeopsjoner (i ett årsklippen og hver måned etterpå) lager på den datoen. Det kan skape en stor skatteforpliktelse for deg på en tid da du ikke kan selge aksjen din for å betale skattene hvis du jobber for et selskap hvis vanlige aksjer stadig øker i verdi. 83 (b) Til redning 83 (b) valget løser dette problemet, elegant og enkelt. Det er et skjema som du sender til skattemyndighetene, som eksplisitt erklærer at selv om du ikke har beholdt aksjene dine ennå, ønsker du å bli behandlet som om du har fullt eierskap fra utøvelsesdagen. (Dette er grunnen til at du for øvrig bare trenger å arkivere 83 (b) når du utøver opsjoner som du ikke har anskaffet ennå.) Hvis du utøver aksjeopsjoner når den virkelige markedsverdi er lik øvelsesprisen, 83 (b) gir deg ingen skatteplikt til du faktisk selger aksjene dine. The Race Against The 83 (b) Clock Det er tre praktiske problemer med filing en 83 (b). Det er ikke noe slikt skjema på IRS nettsiden. Det er ikke der. Den gode nyheten er at de fleste selskaper som tillater sine ansatte å utøve aksjeopsjoner tidlig, vil også gi deg en 83 (b) form som dekker de nødvendige feltene og signaturene. Din 83 (b) valgskjema kan vanligvis finnes i ditt opsjonsavtale dokument. Det er en tidsbegrensning. Du har 30 dager fra treningsdatoen for å få ditt 83 (b) valgskjema til IRS. Det er ingen nåde. Hvis det var tid til å sende en kopi via sertifisert epost med returkvittering, er dette det. Som med alt skattemessig er dokumentasjonen din venn. Legg inn din 83 (b) skjema med årlig 1040. Du bør planlegge å sende en kopi av ditt 83 (b) valg med 1040-returet ditt arkivert i året du kjøpte aksjen. Dessverre forhindrer dette deg fra å sende inn din 1040 elektronisk, men den potensielle skattebesparelsen mer enn rettferdiggjør ulempen. Beslutningen om å utøve aksjeopsjonene dine tidlig eller ikke, er komplisert, og kan ikke være fornuftig i noen situasjoner. Men hvis du bestemmer deg for tidlig trening, bare husk: Alltid fil 83 (b) Denne artikkelen er ikke ment som skatteråd, og Wealthfront representerer ikke på noen måte at utfallene som er beskrevet heri, vil resultere i en bestemt skattemessig konsekvens. Fremtidsrettede investorer bør gi sine personlige skatterådgivere beskjed om skattemessige konsekvenser basert på deres spesielle forhold. Wealthfront påtar seg intet ansvar for skattemessige konsekvenser for enhver investor av en transaksjon. Om forfatteren Adam Nash, Wealthfronts CEO, er en bevist fortaler for utvikling av produkter som går utover nytte for å glede kunder. Adam sluttet seg til Wealthfront som COO etter en stint hos Greylock Partners som en Executive-in-Residence. Før han var Greylock, var han direktør for produktledelse på LinkedIn, der han bygget lagene som var ansvarlige for kjernevirksomhet, brukeropplevelse, plattform og mobil. Adam har hatt en rekke lederroller på eBay, inkludert direktør for eBay Express, samt strategiske og tekniske roller på Atlas Venture, Preview Systems og Apple. Adam har en MBA fra Harvard Business School og BS og MS grader i datavitenskap fra Stanford University. Klar til å investere i din fremtid83 (b) Valg for dummier 27. august 2012 83 (b) Valg for dummier Først, noen grunnleggende: Hvis du har aksjeopsjoner, trenger du ikke å sende en 83 (b) valgskjema, med mindre du brukte muligheten tidlig. Hvis du kjøpte mottatt grunnleggere og det ikke er noen restriksjoner, for eksempel innkjøp, trenger du ikke å sende en 83 (b) valgskjema. Hvis du kjøpte mottatt begrenset lager i en voksende oppstart, bør du sannsynligvis (ca 99 av tiden) legge inn en 83 (b) valgskjema. Her er hvorfor du vil legge inn en 83 (b) Valg: Hvis du tror verdien av aksjen din vil øke, vil du IKKE bli tvunget til å betale skatt på fantominntekt hvert år. Lar gi et eksempel for å vise konsekvensene av ikke å sende et 83 (b) valg: Du eier 10 av lageret av oppstart. Den vesker over 4 år, eller 25 per år. Du kjøpte denne aksjen for 100 (rettferdig markedsverdi) 1. januar i 1. år. I løpet av år 1 reiste selskapet noen utenforfinansiering som verdsetter selskapet ved 10M. På slutten av år 1 er verdien av selskapet 10M og verdien av aksjen din er verdt 1M. Du har om lag 250 000 kroner i skattepliktig inntekt i år 1 (selskapets verdi ved utgangen av året, 10 millioner kroner i selskapets verdi ved begynnelsen av året, 1k eierandel, 10 innkjøp i år 1, 25). Du skylder om 100k i føderale og statlige skatter. Du vil hente ekstra skattepliktig inntekt i år 2 til år 4 hvis verdien av oppstart fortsetter å øke. Du får ingen skattefradrag hvis verdien av selskapet reduseres. Husk at denne fantominntekt utløses bare av verdien av selskapet, ikke økende ved å utøve opsjonene eller selge aksjen. Slik lager du et 83 (b) valg: Last ned prøven 83 (b) Valgskjema og brev nedenfor. Skriv 83 (b) Valgskjema og brev og følg instruksjonene i brevet. Send brevet og 83 (b) Valgskjema til IRS-adressen (se rullegardinmenyen nedenfor for adressen) innen 30 dager etter aksjebeviset (det er ingen lettelse hvis du sender filen sent). Mail-sertifisert returkvittering Forespørt for å vise rettidig levering. Hvis du bor i et fellesskapsstatus, må din ektefelle også signere 83 (b) valgskjema. Gi en kopi av den signerte 83 (b) Valgskjema til Selskapet. PRØVE AVSNITT 83 (b) VALGSSKJEMA: Valg etter § 83 b) i Internal Revenue Code Skrevet 23: 35h, 22. desember Under 83 (b) kan det velges valg for å gjenkjenne inntekt for tiden ved overføring av 8220restricted8221 eiendom i forbindelse med ytelsen av tjenestene. Du kan forberede et valg av 83 (b) ved å fylle ut skjemaet i slutten av dette dokumentet som følger noen generelle regler om valget. Klikk på Forbered Form-knappen på slutten av skjemaet for å sende den, eller på knappen Slett oppføringer for å starte over. Skrevet 01: 36h, 31. desember Det er en vanlig misforståelse, men et valg av § 83 (b) kan generelt ikke gjøres med hensyn til mottak av et privat selskapsopsjon. Du må utøve opsjonen først og skaffe aksjen før du kan gjøre et valg av Seksjon 83 (b), og du vil bare gjøre et Seksjon 83 (b) valg i det tilfellet dersom du utøvde opsjonen og ervervet uvestert aksje oppkjøpt ved utøvelse av aksjeopsjonen var opptjent, ville det ikke være grunn til å gjøre et avsnitt 83 (b) valg). Skrevet kl 20: 08h, 02 januar Skrevet kl. 15: 36h, 06 september. Regnskapsføreren din har feil 8211 leder regnskapsføreren til IRS8217s konstruktive kvitteringsdoktrin. Når aksjen er tildelt, blir den konstruktivt mottatt. Dette gjelder spesielt hvis aksjen er Restriktiv lager som regnes som 8220service8221 lager. IRS er for smart, slik at du kan forsinke kravet om å legge inn en 83 (b) valg inntil varemerkekvitteringskvitteringen eller betalingen (hva hvis det ikke skjer betaling) for 30-dagers klokken for å begynne å tikke. Hvis de tillot det, ville det ikke være noen ulemper for alle å fysisk motta varemerkene, da du alltid har en juridisk rett til å motta dem når som helst på grunn av Stock Grant. Hvis du har en signert Grant (og du har signert stipendiet, og dermed 8220subscribing8221 til kjøp av aksjen), kjemper du oppoverbakke. Lykke til. Skrevet kl. 15: 57h, 06 september. Regnskapsføreren din har feil 8211 leder regnskapsføreren til IRS8217s konstruktive kvitteringsdoktrin. Når aksjen er tildelt, blir den konstruktivt mottatt. Dette gjelder spesielt hvis aksjen er Restriktiv lager som regnes som 8220service8221 lager. IRS er for smart, slik at du kan forsinke kravet om å legge inn en 83 (b) Valg for 30-dagers klokke for å begynne å tikke inntil lagerbevis eller betaling (hva hvis det ikke skjer betaling). Hvis de tillot det, ville det ikke være noen ulemper for alle å fysisk motta varemerkene, da du alltid har en juridisk rett til å motta dem når som helst på grunn av Stock Grant. Hvis du har en tilskuddsavtale med fast pris per aksje (og du har signert tilskuddet som juridisk binder deg til å kjøpe aksjene og juridisk binder selskapet til å selge lageret), kjemper du en taper kamp. Hvis selskapet allerede har gitt deg aksjene i stedet for å ha en Grant-avtale, har du enda mindre argument 8211 konstruktiv kvittering er en slam dunk for IRS. Lykke til. Skrevet kl 14: 35h, 13 februarHvad er en 83 (b) valg og når gjør jeg del 1 8211 Med grafikk Hva er et 83 (b) valg, og når er det bra å gjøre Flott spørsmål, og en hver entreprenør , grunnlegger, entreprenør eller andre som handler for egenkapital, bør vite svaret til. I denne todelte posten, forklare jeg først hva 83 (b) valget er, så går jeg gjennom en situasjon der valget gir god mening, og i den andre delen går jeg gjennom en situasjon der valgene ikke ville gjøre forstand (og noen andre hensyn som kan hindre deg i å gjøre det). Og med det går vi bort. Som et grunnleggende utgangspunkt, når du gir egenkapital i et selskap som kompensasjon, må du betale skatt på det på samme måte som du må betale skatt på annen inntekt. Når det gjelder hvor mye du betaler, vil IRS beregne skatteforpliktelsen din basert på markedsverdien av egenkapitalen når den overføres til deg. Når det gjelder når du skal betale disse skattene, vil IRS kreve at du betaler skatt på inntektene i det året hvor egenkapitalen faktisk overføres til deg slik at du kan gjøre det du vil ha med det. Svært ofte skjønt, særlig med grunnleggere, vil enhver tildeling av egenkapital bli underlagt en fortjenesteavtale. Hva det betyr er at under standardregelen betaler du ikke skatt på noen lager før den faktisk vinner, og du betaler skatt basert på verdien av aksjen på tidspunktet for opptjeningen. Som en praktisk sak betyr dette at hvis selskapet gjør det veldig bra og går opp i verdi i løpet av innløsningsavtalen, vil du ende opp med å betale mer og mer skatt gjennom årene. IRS har implementert et annet alternativ, men 83 (b) valget. Kodifisert ved 26 U. S.C. 83 (b), kan dette valget du bestemme ved starten av din opptjeningsavtale å bli beskattet for hele beløpet som til slutt vil vesle til nåverdien. I stedet for å betale skatt hvert år, betaler du all skatt på forhånd basert på verdien av aksjen når den ble gitt til deg. For å gjøre dette valget må du sende et brev til IRS innen 30 dager etter at bevilgningen er gjort. IRS har utgitt et prøvebrev som beskriver all nødvendig informasjon. Dette kan alle bli litt forvirrende, så når er det fornuftig å ta dette valget, når vil det spare deg for skattepenger Vel, en situasjon der det vanligvis gir mye mening å ta valget, er hvor du er grunnlegger av et merke nytt selskap uten reell verdi, og du har inngått en flerårig opptjeningsavtale. I en slik situasjon betaler du skatt på forsiden på alle aksjene når de er verdsatt i utgangspunktet ingenting. Du betaler bare skatt igjen når det er en slags likvidasjonsarrangement. Så lenge den hendelsen kommer mer enn et år etter bevilgningen, vil du ende opp med å betale skatt på den langsiktige kapitalgevinsten, som er mye lavere enn den typiske inntektsskattesatsen, og du kommer ut fremover. For å stave dette litt tydeligere, legger jeg sammen en grafikk som beskriver skatteansvaret du møter i denne situasjonen, både under standardreglene og med 83 (b) valget. For formålet med grafikken, antar: Splinterny selskap med to grunnleggere. Hver grunnlegger får 1000 aksjer på en toårig opptjeningsplan. Pris per aksje ved stiftelse er 0,01 Inntektsskattesats på 33, langsiktig kapitalgevinst på 20. As Du kan se forskjellen i den ultimate skatteplikt, og i det du må betale hvert år (spesielt hvis du ikke har blitt betalt noen virkelige penger ennå), kan være enorm i en slik situasjon, og så er det viktig å forstå hva 83 (b) valget er og sørg for at du får det gjort. Oppdater Sjekk ut del 2. der jeg går gjennom et scenario der 83 (b) valget ikke gir mening. En spesiell rop ut til Gerrit Betz. en utmerket oppstartsadvokat i sin egen rett, for å ta deg tid til å tilby hans innsikt og dobbeltsjekke min matte. Denne artikkelen er helt feil. Et 83 (b) valg gir deg mulighet til å bli skattlagt på forskjellen mellom kjøpesummen og markedsverdien. Takk for tilbakemeldingen, selvfølgelig er jeg uenig. Som en praktisk sak blir du alltid beskattet av forskjellen mellom kjøpesummen og den rimelige markedsverdien, fordi IRS vil se på hvilken som helst forskjell som inntekt. Hva 83 (b) gjør er at du kan bestemme deg foran at du vil ha denne forskjellen beregnet fra datoen da den begrensede aksjekontrakten eller opptjeningsplanen er signert (for antagelig vil den virkelige markedsverdien være svært lav på det tidspunktet, og du er derfor skyldig svært lite, om noe, i skatt), i stedet for fra datoen du faktisk får evnen til å gjøre noe med det lageret (dvs. opptjeningsdatoen). Håper det hjelper med å rydde opp forvirring. Selvfølgelig, hvis du fortsatt tror at I8217m er galt, setter jeg virkelig pris på det hvis du viser meg til reglene du er avhengig av for å gjøre denne vurderingen. Uansett, takk for å lese Hei Steve, takk for at du tok deg tid og delte denne informasjonen. med alle sammen 8211 gjør grafikken alt veldig tydelig. Jeg mottok en del egenkapital i 2012 år, men didn8217t fil for et 83B valg under innlevering av skattene mine i 2013. Å gå etter artikkelen din, jeg burde ha arkivert for en 83B-valg8230 aksjeverdien var svært lav. Selv om andelen verdi hasn8217t endret seg mye siden den gang (heller ikke hasn8217t endret i det hele tatt) kan jeg fortsatt sende inn et 83 (B) valg nå i 2014 for 2013-skattene, eller skal jeg gå tilbake og endre min 2012-skatt eller har jeg mistet muligheten som du nevnte at jeg må sende et brev innen 30 dager What8217s den beste mulige ruten nå Takk igjen Dessverre må du varsle IRS ved å sende inn et 83 (b) valg innen 30 dager etter bevilgningen (som vanligvis er datoen du signerer innkjøpsavtalen for aksjeklausuler på), så det er ikke en måte å gå tilbake og endre tidligere års selvangivelse og fil sent. Når det gjelder din spesielle situasjon, kan det være noen strategier rundt å avslutte gjeldende overføringsavtale for avtaler (hvor alt har vært iverksatt ennå), og inn i en ny som du kan legge inn en 83 (b) på, så skyt meg en epost eller gi meg en ring hvis du vil diskutere din egen sak og hva som kan gjøres. Hvordan fungerer et 83b valgarbeid i tilfelle av opsjonsbonus Min situasjon er at jeg vil få opsjonsbidrag som vesker over 4 år. Stort spørsmål Det første å skille mellom er å vinne på et opsjonskvittering, og å tjene på et børskort. Når et aksjebevis vesker, betyr det at du har virkelig ærlig til godhet, som du kan selge hvis du vil. Du har fått en ressurs. Når en opsjonsbonus vester, betyr det at du nå har mulighet til å kjøpe aksjer, du har ikke noe å gjøre. Så, valget 83 (b) gjelder når du har aksjeportefølje på en tidsplan, men ikke når du har opsjoner som står på en tidsplan. Som en generell sak har valgrettigheter og 83 (b) valg ingenting å gjøre med hverandre. Det viktige unntaket til denne regelen har å gjøre med tidlig utøvelse av opsjonsstipendier. Det er, noen ganger når du har et opsjonsbidrag som vesker over flere år, har du det ekstra muligheten til å utøve din rett til kjøp tidlig. Vanligvis når du har det alternativet, hva du ender med å kjøpe ved å trene tidlig er begrenset lager. Det betyr at du kjøper denne begrensede aksjen, men hvis du slutter eller forlater selskapet før din opptjeningsdato, betaler selskapet deg tilbake for aksjen, og du får ingenting. Hvis du holder deg utover opptjeningsdatoen, konverterer den begrensede aksjen til vanlig aksje. Hvis du har dette alternativet, vil det begrensede aksjene generelt bli til vanlig aksje på samme tidsplan som opptjeningsplanen for alternativene dine. Siden you8217re nå er i en situasjon der it8217s lager that8217s som er opptatt på en tidsplan og ikke alternativer, kan du nå velge 83 (b) valg, og alle de vanlige 83 (b) reglene gjelder (inkludert 30-dagers vinduet hvor du skal arkivere ). Håper that8217s nyttig Veldig hjelpsom Takk for informasjonen Steve, vær så snill, takk også. Det fremgår av det jeg leser og synes å være bekreftet her, er at hvis personen som får aksjen, gjorde ikke valget i de første 30 dagene, er det ingen unnskyldning, du savnet båten. Har jeg det riktig Henry Marcus Så, hvis du er grunnlegger og bare registrert et selskap uten opptjeningsperiode for aksjene dine, 83 (b) gjelder ikke That8217s riktig, hvis aksjen er gitt uten restriksjoner, så går det regnes med nåværende årsavkastning uansett hva, og 83 (b) valget gjelder ikke. At8217 er riktig, IRS er veldig streng om tidslinjen, og hvis du ikke gjør valget i tide, er du uheldig. Derfor er it8217 alltid viktig for å sikre at du får bevis på arkivering. I det minste betyr det at du sender dokumentet sertifisert, men du kan også sende IRS en selv adressert stemplet konvolutt og be dem om å dato og klokkeslett stempel arkiveringen og sende deg også en kopi. Etter å ha fulgt John8217s spørsmål: Jeg har et opsjonsbidrag som vesker på en 4 års plan med en innledende 1 års vestlig klippe, og jeg har til hensikt å umiddelbart utnytte opsjonene etter hvert som de er vest (dvs. 14 av de totale opsjonene som utøves ved årsskiftet 1) å starte klokken på den langsiktige cap gevinster holdingsperioden. Kan jeg sende inn et valg av 83 (b) på de utøvde opsjonene når de blir utøvd (dvs. 1 år 1 dag fra innledende opsjonstillegg), eller var jeg pålagt å innlevere valget et år tidligere da jeg fikk opsjonsbidraget Hvis du er en privat konsulent og får skatten i stedet for betaling for tjenester, vunnet du har også SE-skatt Mark Diehl sier at du antar deg riktig og rettidig innlevering av 83 (b) valget, hvor i 2013-avkastningen vil du rapportere inntektene og er det underlagt SE-skatt. Takk for ditt svar og en veldig informativ diskusjon om problemet. Vennligst forklar matematikken du bruker i eksempel 1 og 2 for 83b valgkolonnen. For eksempel blir 200 000 av inntektsskattet på 33 over 66 000. Jeg tror her du bruker en hastighet på 13 i stedet for 33,0 For eksempel 1, får du til 3,00 i skatt ut fra 1000 aksjer 0,01 FMV, men det ser ut til å innebære en 30,0 skattesats. Også dette er basert på 8220grants8221 av egenkapitalen. Hvis grunnleggerne betalte penger for sine aksjer i beløpet av parvensverdien, ville de skyldige skyldes antagelig være null dette er ikke fremhevet i artikkelen din. Er det grunn til at jeg virkelig liker din klare grafikk som viser konsekvensene av 83 (b) valget. Jeg håper det er en misforståelse med hensyn til tidspunktet for 82 (b) valg - og aksjeopsjonsgaven. Jeg fant dette utsnittet om 30-dagers vinduet i Internal Revenue Bulletin 2012-28, 8220.05 Under 83 (b) (2), må et valg under 83 (b) gjøres i samsvar med forskriftene under og må arkiveres med Internal Revenue Service senest 30 dager etter datoen eiendommen er overført til tjenesteleverandøren82308221 Den setningen jeg er opphengt på er 8220property overført8221. Er et aksjeopsjon gi en eiendomsoverføring Hva om den rettferdige markedsverdien fortsatt er lik opsjonsprisen når opsjonen utøves. Det ser ut til at ingen eiendom var overført til opsjonen ble utøvd. Det er ca 38 dager siden jeg fikk tilskudd, men den rådende visdom hos firmaet mitt er at de 30 dagene starter på det tidspunktet jeg kjøper aksjen. Kan du peke meg til et IRS-dokument som forteller dette klart (en eller annen måte) for tilskuddsmulighetstilskudd, takk. Hei. Jeg arkiverte min 83 (b) flere dager siden som var innen 30 dager. Så i dag la jeg merke til at I8217ve sendte det til en feil adresse. Jeg er en ikke-hjemmehørende, så jeg burde sende den til IRS i Austin, men feilaktig sendte jeg det til IRS i Kansas. 30 dager har gått siden vi signerte avtalen. Er det noe jeg kan gjøre takk. Takk for dette. Veldig hjelpsom. Raskt avklare spørsmål8230 I eksempel 83 (b) ville din langsiktige kapitalgevinster faktisk være tre dollar lavere I. E. Din LT-gevinst ville utgjøre din grunnleggende grunn 8211 slik at gevinsten din er virkelig (150 salgspris MINDRE 0,01 gavepris (som du8217ve allerede betalt 3,00 i skatt og dermed ikke gjenstand for skatt igjen)) X 1000 aksjer 29 998. Legg til den første 3.00 skattebetalingen din og ditt 83 (b) valgeksempel har en samlet skatteregning på 30,0018230 eller mangler jeg nøkkeldetaljer. Et annet spørsmål er: Alternativer: Hvis noen har opsjoner som vester over tid, og etter utøvelse av disse opsjonene selskapet beholder rett til første avslag, påvirker det hvordan IRS vil behandle aksjene mottatt gjennom utøvelse av opsjonen IE Hvis jeg utøver mitt valg for å kjøpe 1000 aksjer i et privateid selskap, må jeg betale IRS noe i det hele tatt hvis jeg ikke lovlig kan selge disse aksjene uten å hoppe gjennom hoops, så hvis du er grunnlegger med aksje uten opptjent periode, da betaler du bare skatt når det foreligger en likvidasjonsbegivenhet. Ikke nødvendig å betale hver gang aksjene er verdsatt. Jeg har et selskap. Selskapet mottar mange begrensede aksjer som betaling for tjenester fra oppstart og offentlig virksomhet. Kan en S Corp-fil 83 B-valget Jeg er en leder for et selskap som tilbyr begrensede aksjer. Når en medarbeider velger et 83 (b) alternativ med begrensede aksjer, hva rapporterer jeg i lønnslisten eller trenger jeg bare å sørge for at det vises på deres W-2 Jeg finner mange blandede råd, noe som sier at jeg behandler aksjene som inntekt og skatt som inntekter i løpet av den perioden de velger Takk for den enkle oversikten. Jeg har spørsmål fra et selskapsperspektiv 8211 dersom en grunnlegger betalte selskapet for sine begrensede aksjer som brukte 83b-valget, og han forlot selskapet før aksjene hans fullt utfestet, skylder selskapet ham forskjellen i det som ble betalt vs. hva var fastlagt 2. spørsmål 8211 hva er minimumsbeløpet av opptjeningstid som kreves for å kvalifisere seg til 83b valg? Trenger du en formell verdivurdering av aksjene på aksjekortstidspunktet Og i så fall, siden det totale tilskudd normalt er av det som beløper seg til en minoritetsinteresse i selskapet (selv om alle årene vest), blir den totale minoritetsinteressen verdsatt til en rabatt fra FMV ved hjelp av typiske rabatter for manglende kontroll og manglende markedsførbarhet Hei, takk for at du tok deg tid til å forklare dette. Jeg signerte en fortjeneste for 10 måneder siden, og glemte glemt å sende inn en 83b innen fristen. Verdien av aksjene i firmaet mitt har ikke blitt forandret i det hele tatt tid8211 er det mulig å jobbe rundt 30-dagers fristen i så fall eller er den eneste løsningen som overfører alle aksjene tilbake til selskapet, og at de får meg til å gi meg en ny egenkapitalbevilgning som ville være ekvivalent med hensyn til hvor mange aksjer jeg burde ha, og deretter arkivere 83b på det Forutsatt alle de samme, bortsett fra at dette er et S Corp med bare disse 2 eierne. Og den begrensede aksjen vester på 20 per år, og etter ett års holdingsperiode kjøper selskapet egne aksjer fra begge lik de berørte aksjene det året. De fortsetter dette gjennom år 4. Spørsmål: 1) Hvilke verdsettelser, hvis noen, vil bli påkrevd av IRS på hver gjenkjøpsdato for statskassen. 2) Betaler founder8217s fortsatt vanlige skatter på selskapets inntjening som tilskrives dem i løpet av denne 4-årsperioden, og i så fall ville wouldn8217t dette gi grunnlag for dem og redusere deres LTCG8217s ved hvert salg jeg mottar en 5-årig. aksjeopsjon Wt. som 8221 en Plasseringsagent 8221 i et privat selskap, som selger aksje 3,25sh. Min treningspris er 1,35. Jeg har ikke tenkt å trene lageret mitt i 3 år. eller mer. Jeg har 8221 piggyback rights8221 fra selskapet hvis og når de registrerer aksjer til salgs. For tiden er mitt valg for 8221 uregistrerte aksjer 8221 i et privat selskap. Trenger jeg 8221 En Black Sholes Evaluering 8221 av 8221 rettferdig m8217kt. verdien av opsjonen tidspunktet for bevilgning, så jeg kan gjøre en 83 B-valg I tillegg er det ikke bedre å få 8221 en SAR-pris 8221 i stedet for et alternativ Wt. P. S. Ikke at det betyr noe, men 8221 alternativet er en 5 8211 år. Warrant 8221. Må virksomheten din bli innarbeidet før du gir bort egenkapital Hva om din kone er en av personene med en prosentandel av selskapet og du filer i fellesskap, hva gjør du da Takk for din gjennomtenkte analyse. Dette var veldig nyttig i å forklare et utenlandsk konsept for meg. Når betaler du og hvordan du betaler skatt på 83 (b) valget I ditt eksempel blir 3 betalt når og trenger det å bli rapportert i noen form på en selvangivelse Trackbacks